Otel Finans Serisi | Bölüm 4 – CFO Gözüyle Oteli Yönetmek
İlk üç bölümde P&L, ADR, Occupancy, RevPAR, GOP, GOPPAR, Food Cost, Labor Cost, CPOR ve Flow Through kavramlarını ele aldık.
Şimdi bütün bu göstergeleri tek bir yönetim sorusunda birleştirelim:
“Otelimiz bugün nerede ve yarın nereye gidiyor?”
Otelcilik sektöründe edindiğim finans ve muhasebe deneyimleri bana şunu öğretti:
İyi bir finans yöneticisi geçmişi raporlamakla yetinmez; geleceği bugünden görmeye çalışır.
Budget vs Actual – Gerçekleşen ile Bütçeyi Karşılaştırmak
Bütçe 10 milyon TL, gerçekleşen 8,5 milyon TL ise sapma 1,5 milyon TL’dir.
Ama CFO için önemli olan sadece sapmayı görmek değildir.
Neden oluştu?
- Doluluk mu düştü?
- ADR mi geriledi?
- Maliyet mi yükseldi?
- Satış kanalı mı değişti?
Sapmayı göstermek raporlama, nedenini bulmak yönetimdir.
Çünkü bir sapmanın kendisi yalnızca sonucu gösterir. Asıl yönetim değeri, o sapmanın nedenini anlayabilmek ve gerekli aksiyonu belirleyebilmektir.
Forecast – Geleceği Bugünden Görmek
Bütçe, yılın başındaki hedefimizdir.
Forecast ise bugün elimizdeki verilerle yıl sonunda nereye gideceğimizi gösterir.
Bu nedenle yönetimin sorusu sadece:
“Bütçemiz neydi?”
olmamalı.
Asıl soru:
“Bugünkü performansımız devam ederse yıl sonunda ne olacak?”
olmalıdır.
İşte finans yönetiminde geçmişi raporlamaktan geleceği öngörmeye geçiş burada başlar.
P&L Sadece Bir Rapor Değildir
P&L’yi doğru okumak;
geliri görmek, maliyeti anlamak, kârlılığı ölçmek ve geleceği öngörmek demektir.
Benim için güçlü bir otel finans sistemi:
P&L + KPI + Bütçe + Forecast + Nakit Akışı
bütünlüğüdür.
Çünkü kâr etmek başka, kârı sürdürülebilir hale getirmek bambaşkadır.
CFO Bakışı: Rakamdan Karara
Otelcilikte deneyimlerim boyunca şunu gördüm:
Finans ve operasyon birbirinden koparsa, raporlar çoğalır ama yönetim kalitesi artmaz.
Operasyon rakamı üretir.
Finans rakamı analiz eder.
CFO ise bu iki tarafı birleştirerek karar kalitesini yükseltir.
CEO ve yatırımcının görmek istediği de aslında budur:
- Gelir ne kadar?
- Kâr ne kadar?
- Neden değişti?
- Nakit ne durumda?
- Risk nerede?
- Fırsat nerede?
- Yıl sonunda nereye gidiyoruz?
Finansın gerçek değeri raporun içinde değil, doğru karara dönüşmesindedir.
4 Bölümlük Otel Finans Serisinin Sonu
Bu seride önce P&L ile otelin finansal fotoğrafına, ardından KPI’larla gelir performansına, sonra maliyet ve kârlılığa, son olarak da bütçe, forecast ve CFO bakış açısına baktık.
Bir başka ifadeyle;
Raporladık.
Analiz ettik.
Nedenleri sorguladık.
Geleceği öngörmeye çalıştık.
Şimdi sıra, bütün bu rakamları oluşturan yapıyı tanımaya geldi.
Yeni Seri: Otelin Kalbine Giriyoruz
Bir sonraki yazımızda otellerde departmanları tanımaya başlayacağız.
Front Office, Housekeeping, F&B, Satış & Pazarlama, Satın Alma, İnsan Kaynakları ve diğer departmanları;
ne yaptıklarıyla değil, otelin gelirine, maliyetine, kârlılığına ve P&L’sine nasıl etki ettikleriyle inceleyeceğiz.
Çünkü oteli tanımadan rakamları, rakamları anlamadan gerçek performansı yönetmek mümkün değildir.
Finans serisi bitti.
Şimdi otelin mutfağına giriyoruz.
